Ya se puede presentar la declaración de la Renta del ejercicio 2023 y aquí te contamos las claves para aplicar correctamente las deducciones para la adquisición de un vehículo eléctrico o la instalación de la infraestructura de recarga.
Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos
Esta deducción consiste en aplicar un 15% al importe por la adquisición de un único vehículo eléctrico «enchufable» o de pila de combustible con una base máxima de 20.000€ constituida por el valor de compra incluidos gastos y tributos inherentes a la adquisición.
Estos vehículos deben cumplir los mismos requisitos que en el programa MOVES III, es decir que deben pertenecer a unas categorías específicas, figurar en la base de datos del IDAE y cumplir los requisitos exigidos en este programa de ayudas.
Además no pueden estar afectos a ninguna actividad económica y deben ser adquiridos entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024.
Suponiendo que cumplimos los requisitos anteriores nos podemos encontrar en dos situaciones según se pague la totalidad del vehículo o se entreguen pagos a cuenta:
Si se paga el precio total (la financiación entra en este supuesto), la deducción se aplicará en el ejercicio en que se matricule el vehículo.
En caso de pagar cantidades a cuenta, estas deben alcanzar el 25% del valor de adquisición total dentro del plazo de adquisición anterior. La deducción en este supuesto se aplicará en el ejercicio que se alcance el 25% y a partir de dicho ejercicio dispondrás de dos años para realizar el pago total.
En ambos casos, de haberse cobrado la ayuda del programa MOVES esta se deberá restar de la base de cálculo de la deducción.
Ejemplos de adquisición y su cálculo
Supuesto 1. Compra de moto eléctrica por valor de 15.000€ realizada el día 01/07/2023 financiando el total. Fecha de matriculación 04/07/2023.
Suponiendo que se cumplen los requisitos del tipo de vehículo, en este caso la deducción se puede aplicar puesto que se adquiere dentro de la ventana de fechas de adquisición.
El importe de deducción a aplicar en 2023 sería de 15.000 x 15% = 2.250€
Supuesto 2. Adquisición de coche eléctrico de 40.000€ de valor mediante un primer pago a cuenta de 5.000€ el 01/10/2023, un segundo pago de 5.000€ a la entrega del vehículo el 01/01/2024 y sucesivos pagos trimestrales de 3.000 € hasta el pago total el 01/07/2026. Cobra 4.000€ del MOVES en 2024.
Suponiendo que se cumplen los requisitos de tipo de vehículo, en este ejemplo se cumplen las fechas puesto que se alcanza el 25% del valor de adquisición (10.000€) con el segundo pago de fecha 1 de enero del 24. Desde este momento hay que realizar el pago total dentro de los dos ejercicios siguientes, por tanto máximo hasta el 31/12/2026, lo cual se también cumple.
La cantidad a deducir en 2024 sería:
40.000-4.000 = 36.000 (aplica el limite de 20.000)
20.000 x 15% = 3.000€
Estas cantidades a deducir se aplicarán restando a la cuota integra estatal reducida de nuestra declaración de la renta.
Deducción por instalación de punto de recarga de vehículo eléctrico
En este caso la deducción a aplicar es de un 15% sobre las cantidades satisfechas por el coste de instalación del cargador de coche eléctrico con un máximo de 4.000€ impuestos incluidos. Se deben restar de la base de cálculo las cantidades por ayudas publicas percibidas.
La instalación debe realizarse en un inmueble de tu propiedad y no puede estar afecto a una actividad económica.
El pago de dicha instalación debe realizarse a quien realiza la instalación por cualquier método de pago salvo el dinero de curso legal.
Los plazos para poder acceder a esta deducción van del 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024 y se aplicará en el ejercicio en que finalice la instalación y en todo caso como máximo hasta final de 2024.
Ejemplo de instalación y cálculo de la deducción
Supuesto de instalación en vivienda en propiedad para uso particular. Se realiza un primer pago de 1.000€ el 01/09/2023 y el resto hasta los 2.000€ totales a la entrega de la instalación finalizada el 01/10/2023.
Ha percibido una ayuda del programa MOVES por 700€
La deducción a aplicar en la renta de 2023 será: 2.000 – 700 x 15% = 195€